ภาษีสำหรับธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง: ไม่ใช่แค่สร้างบ้าน แต่ต้องสร้างความเป๊ะเรื่องภาษีด้วย!
พี่ๆ น้องๆ ผู้รับเหมามือใหม่ หรือบริษัทที่กำลังโต ห้ามพลาด! ธุรกิจรับเหมาก่อสร้างมีเรื่องภาษีที่ต้องดูแลเยอะกว่าธุรกิจอื่นนิดหน่อย สรุปมาให้แล้ว 4 ภาษีหลักที่ต้องรู้!
1. ภาษีเงินได้ (Income Tax)
บริษัท/นิติบุคคล: จ่าย ภาษีเงินได้นิติบุคคล (อัตราทั่วไปอยู่ที่ 20%) คำนวณจากกำไรสุทธิ (รายได้จากการรับเหมา - ต้นทุน/ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง)
บุคคลธรรมดา (เจ้าของคนเดียว): จ่าย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (อัตราก้าวหน้าสูงสุด 35%) คำนวณจากรายได้ทั้งปี โดย สามารถหักค่าใช้จ่ายแบบเหมาได้ถึง 70% สำหรับงานรับเหมาที่ผู้รับเหมาต้องจัดหาสัมภาระ (วัสดุ) เองทั้งหมด หรือ หักตามจริง ถ้าค่าใช้จ่ายสูง
เทคนิค: ต้องยื่นภาษี กลางปี (ภ.ง.ด.94) และ สิ้นปี (ภ.ง.ด.90/50)
2. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT 7%)
ถ้าปีไหนรายได้เกิน 1.8 ล้านบาท ต้องจดทะเบียน VAT ทันที!
หน้าที่: ต้องเรียกเก็บ VAT 7% จากลูกค้า และออกใบกำกับภาษีให้ถูกต้อง
การนำส่ง: รวบรวม ภาษีขาย (ที่เก็บจากลูกค้า) หักด้วย ภาษีซื้อ (ที่เราจ่ายตอนซื้อวัสดุ) แล้วนำส่งส่วนต่างให้สรรพากรทุกเดือน (ยื่น ภ.พ.30)
3. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (Withholding Tax)
เป็นภาษีที่สำคัญและซับซ้อนที่สุดสำหรับงานรับเหมา:
เมื่อคุณจ่าย: เวลาคุณจ่ายค่าจ้างให้ ผู้รับเหมาช่วง (Sub-Contractor) หรือ ค่าแรงฝีมือ ที่ไม่ใช่พนักงานประจำ ต้อง หัก ภาษี ณ ที่จ่าย 3% แล้วออกใบ 50 ทวิให้เขา (และนำส่งสรรพากร)
เมื่อคุณรับ: ลูกค้าที่เป็นนิติบุคคล/บริษัทใหญ่ มักจะ หักภาษีคุณไว้ 3% ก่อนจ่ายเงินให้คุณ (ต้องเก็บใบ 50 ทวิไว้ใช้เป็นเครดิตลดภาษีปลายปี)
4. ภาษีโรงเรือนและที่ดิน (ปัจจุบันคือ ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง)
ถ้าคุณมีโกดังเก็บของ, ออฟฟิศ, หรือสิ่งปลูกสร้างที่ใช้ในการประกอบกิจการ คุณต้องเสียภาษีนี้ให้กับท้องถิ่นตามมูลค่าของสิ่งปลูกสร้างนั้นๆ
คำเตือน! ธุรกิจรับเหมาเป็นกลุ่มที่สรรพากรสนใจเป็นพิเศษ เพราะมีรายการเงินเข้าออกมาก และมีการใช้ใบกำกับภาษี/ค่าใช้จ่ายเยอะมาก
ทางรอดที่ปลอดภัย:
ทำบัญชีให้เป๊ะ: แยกค่าใช้จ่ายส่วนตัวออกจากธุรกิจ
เก็บหลักฐานให้ครบ: ใบเสร็จ, บิล VAT, สัญญาจ้าง, และใบ 50 ทวิ ห้ามหายเด็ดขาด!
ถ้าอยากลดความเสี่ยงการโดนตรวจสอบ ทำบัญชีและยื่นภาษีให้ถูกตั้งแต่ต้น คือทางออกที่ดีที่สุดค่ะ!
สอบถามรายละเอียดเพิ่มเติม:
โทร : 056-006-231 | 099-240-4470
Inbox : m.me/SLAWANDACC
LINE : @siri.acc.law